这一规定确保了税收征管的连续性和完整性，避免因未申报导致税务风险

一、从2026年1月1日起借款利息可以抵扣吗

1、从2026年1月1日起借款利息能否抵扣需分情况来看：在增值税进项税方面，贷款利息通常仍不可抵扣，但符合特定条件的生产经营类贷款利息可按新政策抵扣；而在个人所得税方面，目前暂未明确新政策。

2、根据《增值税法（2026版）》及权威解读，贷款利息抵扣要注意两点：

3、•不可抵扣的法定情形：贷款利息本身，以及与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用的进项税，依旧不得从销项税额中抵扣（参考征求意见稿第二十条）。

4、•可抵扣的特殊条件：只有当贷款合同明确标注“生产经营用途”，并且取得银行开具的增值税专用发票时，利息支出才可按6%税率计算抵扣（公式：可抵扣税额=利息支出÷(1+6%)×6%）。

5、•进项税分摊需主动汇算：一般纳税人兼营简易计税、免税项目时，需逐期计算不得抵扣的进项税，并在次年1月纳税申报期内，按全年数据主动清算调整（替代原财税〔2016〕36号的主管税务机关清算规则）。

6、•不可抵扣的负面清单：员工福利餐费、客户娱乐消费（KTV、温泉等）、个人消费（如老板私人宴请）等仍属于不可抵扣范围，违规抵扣将面临税款追缴+滞纳金（参考税务总局案例）。

7、截至2025年11月，个人所得税层面尚未出台2026年借款利息抵扣的新政策，原住房贷款利息专项附加扣除（首套房贷，每月1000元定额）仍按现行规则执行。

二、...现在报2026年1月份税,1月份没有开销项发票,就是收入为零,增

1、一般纳税人2026年1月份未开具销项发票（收入为零）仍需进行零申报，且需在1月20日前完成申报，逾期可能面临法律责任。

2、一、零申报的法律依据与义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，纳税人的申报义务不取决于是否开具发票或是否有销项收入，而是以法律规定的申报期限和内容为准。即使1月份无收入、未开具销项发票，纳税人仍需在申报期内如实报送纳税申报表及相关资料，完成零申报。这一规定确保了税收征管的连续性和完整性，避免因未申报导致税务风险。

3、二、申报期限与操作要求2026年1月份的纳税申报期截至1月20日（实行每月或每季度期满后15日内申报的税种均按此期限执行）。纳税人需通过电子税务局或办税服务厅提交零申报表，具体操作包括：

4、填写申报表：在增值税纳税申报表中，将“销售额”“销项税额”等栏目填“0”，并确认其他应税项目（如进项税额转出、留抵税额等）无异常；提交资料：除申报表外，部分地区可能要求附送财务会计报表或其他证明材料，需按当地税务机关要求准备；确认申报状态：申报后需通过系统查询是否成功，避免因网络或操作问题导致漏报。三、未申报的法律后果若未在1月20日前完成申报，税务机关将依据《税收征管法》第六十二条责令限期改正，并可处2000元以下罚款；情节严重的（如长期未申报、拒不改正），罚款金额可提高至2000元至1万元，并可能面临税务登记证被吊销、企业信用等级降级等后果。信用受损将影响企业贷款、招投标等经营活动，需高度重视。

5、四、特殊情况处理若纳税人因系统故障、不可抗力等客观原因无法按时申报，需在申报期内向税务机关提交书面延期申请，经批准后可延期申报，但需在延期期限内完成补报并缴纳滞纳金（按日加收万分之五）。未经批准擅自延期仍属违法行为。